Почему стоит открыть фирму в Люксембурге

Герцогство Люксембург является сосредоточением финансовой и банковской жизни как Европы, так и всего мира. Люксембург является членом ЕС, НАТО, ООН. Вхождение в Евросоюз и расположение в центре Европы делают Люксембург весьма выгодным местом для ведения бизнеса.

Юрисдикция Люксембурга предоставляет льготные условия ведения бизнеса и уплаты налогов для иностранных компаний, хотя официально и не является оффшорной зоной.

В настоящее одним из приоритетных и поддерживаемых государством направлений в Люксембурге являются высокие технологии. Технологичные проекты получают поддержку как от частных инвесторов, так и от государства.

Регистрация компании в Люксембурге займет совсем немного времени (от одной до двух недель) и не потребует Вашего личного участия.

Люксембург как оффшор: выгоды и преимущества  

  • полное отсутствие валютного контроля;
  • возможность выпуска именных акций и акций на предъявителя;
  • разнообразие видов коммерческой деятельности, допускаемых в оффшоре;
  • наличие международных соглашений об исключении двойного налогообложения со многими странами (например, Австрия, Германия. Болгария, Испания, Италия, Канада, Финляндия, Франция, Швеция, Швейцария, Российская Федерация, ОАЭ, Япония, США и многие другие);
  • отсутствие требований к гражданству акционеров и партнеров компаний;
  • наличие специальных налоговых режимов (в частности для холдингов);
  • низкий уровень инфляции.

Виды компаний в Люксембурге

Законодательством Люксембурга предусмотрены следующие организационно-правовые формы компаний.

  • открытая компания с ограниченной ответственностью или акционерное общество (сокращенно SA);
  • общество с ограниченной ответственностью (сокращенно SARL);
  • товарищества: с ответственностью участников в пределах принадлежащих им акций; с неограниченной ответственностью; командитное;
  • филиалы и представительства иностранных компаний.

Наиболее распространенными формами являются компании SA и SARL.

SA. Уставной капитал составляет 31 000 евро, на момент регистрации должна быть произведена оплата не менее четверти указанной суммы. В SA должно быть не менее двух участников, которые могут быть как гражданами Люксембурга, так и иностранными гражданами. Собрание акционеров в обязательном порядке проводится раз в год. Акции выпускаются именные и на предъявителя. Отчет аудитора необходим, так же как и сдача ежегодной финансовой отчетности.

SARL. Минимальный уставной капитал составляет 12 500 евро. В компании может быть как один, так и несколько партнеров, которые могут быть как гражданами Люксембурга, так и иностранцами. Акции выпускаются только на предъявителя. Отчет аудитора не обязателен, однако подготовка и сдача ежегодной финансовой отчетности необходима. Данный вид компаний подходит для ведения любой коммерческой деятельности.  

Кроме того, в Люксембурге возможна регистрация холдинговых компаний. Холдинги освобождаются от многих видов налогов и потому являются очень привлекательной формой ведения бизнеса в Люксембурге. Законодательство Люксембурга выделяет два вида холдингов:

  • Классическая холдинговая компания (можно встретить название Холдинговая компания 1929). Таким холдингом может является любая компания, однако существует необходимость закрепления статуса холдинга в уставных документах. Чаще всего холдингом является SA или SARL. Для такого вида холдингов существует ряд ограничений в видах деятельности (запрещена коммерческая, брокерская, банковская, страховая, гарантийная, производственная деятельность, оказание консультационных и управленческих услуг). Данный холдинг может приобретать, держать, передавать акции и облигации люксембургских и иностранных компаний, финансировать дочерние компании и выпускать облигации. Классическая холдинговая компания освобождена практически от всех видов налогов и платит лишь налог на капитал, который должен быть уплачен при регистрации компании и составляет 1 % от суммы уставного капитала, и ежегодный налог на активы компании (0,2 %). Однако существуют ситуации, когда классическая холдинговая компания может утратить льготный налоговый режим.
  • Смешанный холдинг (сокращенно SOPARFI). Учреждается как холдинговая компания, для ведения коммерческой деятельности требуется специальное разрешение. Холдинги смешанного типа могут осуществлять следующие виды деятельности: владеть активами, делать займы, осуществлять лицензионную и патентную деятельность, покупать и распоряжаться акциями компаний Люксембурга и иностранных компаний. Указанный холдинг не вправе владеть недвижимостью, осуществлять брокерскую, производственную и банковскую деятельность, предоставлять кредиты возможно только дочерним компаниям. В данном виде холдинга от налогов освобождаются дивиденды от владения акциями, прирост капитала от продажи акций, если холдинг владел ими не менее года, не уплачивается налог при ликвидации холдинга. Остальные налоги подлежат уплате, однако  смешанный холдинг может воспользоваться нормами международных соглашений об исключении двойного налогообложения.

Какие потребуются документы для регистрации фирмы в Люксембурге

  • сведения об учредителе и директоре фирмы (паспортные данные, если учредители являются физлицами и уставные документы, если учредители юридические лица);
  • решение о создании дочерней компании (в случае, если учредители являются юридическими лицами);
  • документ об оплате уставного капитала создаваемой компании;
  • устав.

Документы переводятся на французский язык и заверяются нотариусом.

Система налогообложения в Герцогстве Люксембург

Организации в Люксембурге (если это не холдинги, а например SA или SARL) платят следующие виды налогов: НДС, налог на прибыль, налог на прирост капитала, налог у источника, гербовый сбор, муниципальные налоги (на коммерческую деятельность, на недвижимое имущество, на передачу имущества).

В Люксембурге предусмотрена градация ставки НДС в зависимости от вида продаваемых товаров или услуг. Действующие ставки 0%, 3%, 8%, 14% или 17 %. Так например НДС не уплачивается при экспорте товаров, при оказании медицинских услуг, лизинга недвижимого имущества (нулевая ставка). В отношении большинства продуктов питания, воды, лекарственных средств действует ставка НДС 3 %. Ставка 14 % действует в отношении винной продукции.

Налог на прибыль составляет 18 %.

Налог на прирост капитала включает налоговую базу налога на прибыль. Как было указано ранее холдинги SOPARFI не платят налог на прирост капитала от продажи акций, если холдинг владел ими не менее года.

Кроме того, существует также муниципальный налог на коммерческую деятельность (от 6 до 12 % в зависимости от места нахождения компании).

Компании-резиденты уплачивают налоги со своего общемирового дохода, а компании-нерезиденты с дохода, полученного только на территории Люксембурга. Люксембург является участником многих международных договоров об исключении двойного налогообложения.

Налог у источника. Таким видом налога облагаются дивиденды, выплачиваемые нерезидентам. Ставка указанного налога составляет 15 %.  

Налог на недвижимое имущество. Относится к муниципальным налогам. Ставка составляет 0,7-1% от стоимости недвижимого имущества. При этом применяется корректирующий коэффициент, устанавливаемый каждым муниципалитетом самостоятельно.  

Гербовый сбор. Уплачивается при регистрации некоторых сделок (ставка 0,6-11,8% и зависит от вида сделки).

Наши юристы помогут Вам разобраться в нюансах законодательства Люксембурга, подберут оптимальную организационно-правовую форму для Вашего бизнеса, осуществят регистрацию Вашей компании, помогут получить вид на жительство, перевести и нотариально заверить необходимые документы, а также осуществят все иные необходимые для осуществления бизнеса на территории Герцогства Люксембург действия.