Налоги в Литве

Налоговая система Литвы урегулирована нормами Конституции государства, соответствующего закона о налоговой службе, а также рядом локальных и международных нормативно-правовых актов.

Вся фискальная система насчитывает около 25 обязательных платежей и находится в компетенции Государственной налоговой службы, за исключением таможенных платежей. Отдельные аспекты налогового законодательства регулируются Министерством охраны окружающей среды и Министерством сельского хозяйства. Понятие налогового резидента в стране отсутствует. Обязанность уплаты налогов вменяется каждому, имеющему на территории Литвы фирму либо представительство.

К числу основных налогов относят:

• на добавленную стоимость;
• на прибыль;
• акцизные сборы;
• НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
• сборы на государственное социальное страхование;

иные налоги, в числе которых на недвижимость, наследство, земельный, на природные ресурсы и некоторые платежи в сахарной промышленности.

Налоги с юридических лиц

• Налог на прибыль. Базой налогообложения служит чистая прибыль. К объектам относят: доходы, получаемые от основной деятельности компании, прирост капитала, пассивная и активная прибыли. Основная ставка налога предполагает выплату 15%. Для небольших предприятий предусмотрено применение льготной ставки в размере 5%. Под льготный режим подпадают компании с официальным количеством не более 10 работников и доходами налогооблагаемого периода менее 300 тысяч евро.
• Налог на добавленную стоимость. Второй из наиболее распространенных налогов со ставкой на текущий год 21%. Размер налога заложен в цену продукции. Не облагаются налогом лишь единичные наименования товаров первой необходимости.

Налоги с физических лиц

• Налог на доходы физических лиц. Подлежит удержанию из заработной платы и других источников дохода, в том числе полученных не в результате трудовых отношений (продажа имущества например). Базой налогообложения являются: месячный рабочий оклад, доход от аренды недвижимости и распределенная прибыль. Для работающих лиц налоговым агентом является наниматель, в то время как индивидуальным предпринимателям вменяется в обязанность самостоятельное перечисление. Ставка платежа варьируется: для работников размер составляет 15% от оклада. Сюда же добавляется 9% страхового медицинского сбора, из которых 6% оплачиваются сотрудником, а 3% - работодателем. Кроме того, подлежат выплате в социальный фонд 30%. Из них работником перечисляется 4%, остальное – наниматель. К доходам самозанятых лиц применяется ставка от 5 до 15 % (точный размер зависит от получаемой прибыли). Налог на доходы подлежит уплате всеми лицами, пребывающими на территории страны более полугода. Граждане государства выплачивают налог без привязки к месту пребывания, а резиденты в обязательном порядке перечисляют в казну 15% от совокупного дохода, полученного в Литве.
• Общеобязательные взносы социального страхования. Предусмотрены с целью обеспечения застрахованных лиц источником дохода при потере трудоспособности вследствие болезни, материнства, старости, в других предусмотренных законом случаях. Вносятся как нанимателем, так и работником в процентном соотношении. Общая сумма в 2020 году составляет 30% от заработной платы. Указанные взносы также подлежат уплате частными предпринимателями и лицами, чей труд закреплен авторскими договорами/патентами, спортсменами и т. д.
• Обязательное медицинское страхование. Перечисление в бюджет этих взносов гарантирует плательщикам право на частично бесплатное медицинское обслуживание. Незастрахованные лица оплачивают стоимость медицинских услуг в полном объеме. В перечне лиц, подлежащих обязательному страхованию: несовершеннолетние, пенсионеры, работники по трудовым контрактам, официально зарегистрированные безработные и иные лица, обладающие правом на поддержку государства.

Отдельно следуют упомянуть об акцизах. В число объектов налогообложения попадают алкогольные и табачные изделия, и иные группы товаров, употребление которых может причинить вред  потребителю либо окружающей среде (топливные и горюче-смазочные материалы).

К числу прочих относят налог на недвижимость со ставкой в размере 1% от рыночной стоимости, земельный, подлежащий уплате ежегодно с градацией налоговой ставки 0.02% - 5% от цены участка.

Фискальная система Литвы имеет и свои странности. Об этом свидетельствуют введенные в Клайпеде сборы на воздух и прочие природные ресурсы. После пересмотра в законопроект внесли изменения в части отмены налога на дождь. В рамках всей страны существует налог на безработицу, который уплачивают с соответствующего пособия. К театру абсурда относят также налог на тунеядство. Касается безработных лиц, не зарегистрированных официально. Под эту категорию попадают также фрилансеры и лица с теневым доходом. На законодательном уровне предусмотрено, что литовцы обязаны трудиться не менее 183 дней в году. Прочие граждане властями государства отнесены к разряду бездельников. «Бездельники» обязаны перечислять казне не менее 10% от минимального оклада. Минимальный размер годового дохода в Литве составляет 4,2 тысячи евро.

К свободным экономическим зонам фискальная система настроена лояльно. В течение первых 6 лет компания, деятельность которой связана с инвестициями, освобождается от уплаты сборов. С уплатой земельного налога в размере 50%. Минимальная сумма инвестиций в литовскую экономику не менее 100 тысяч евро.
В настоящее время идут дебаты о расширении базы налогообложения недвижимости, введении налога на оборот крупных торговых сетей и на банковские активы, с суммой свыше трехсот миллионов евро.

Постоянно проживающие в Литве лица, ежегодно до первого мая обязаны подать декларацию о полученных доходах и размере уплаченных налогов за прошлый год. Декларации могут быть поданы в электронной форме либо предоставлены на бумажном носителе. После подачи могут уточняться путем взаимодействия литовской налоговой службы с фискальными органами прочих стран-участниц ЕС.

В заключение

В целом, Литва довольно перспективное в экономическом плане государство прибалтийского региона. Следует отметить поощрение развития сфер строительства, торговой, просвещения, ресторанного бизнеса и издательского дела. Правительством предложена программа стимуляции научных разработок (при подсчете налоговой базы инвестиции вычитаются). На текущий момент государство обладает грамотным фискальным механизмом, предполагающим освобождение от уплаты налогов компаний с «замороженной» деятельностью.